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财务管理:如何编制酒店现金的流量表?

[09-27 10:50:13] ? 来源:http://www.5ijcw.com? 酒店财务管理 ? 阅读:8237

概要: 这里所表述的是酒店在经营期间的现金流量。 现金流量是指资本在循环过程中表现为现金流入、流出的数量,现金流量表则是计算酒店在某一期间内现金流入出数量的方式。计算现金流量的目的在于掌握非经营性现金流出及其来源。现金流入,可以是酒店在经营过程中的全部收入,但全部收入中有大部分以必须立即支出,用于购买再经营所需要的各种原材料,如:物料用品。换句话说,这些需要马上支出的现金是不能安排其他用途,是酒店经营资金的最低数量,因此作为现金流入的数量,通常以酒店的利润表示,但是酒店的利润又扣除了一些不需要立即更新的费用,如固定资产折旧,无形资产摊销等。以这种形式扣除的资金暂时闲置起来,所以它
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????? 这里所表述的是酒店在经营期间的现金流量。 ????? 现金流量是指资本在循环过程中表现为现金流入、流出的数量,现金流量表则是计算酒店在某一期间内现金流入出数量的方式。计算现金流量的目的在于掌握非经营性现金流出及其来源。现金流入,可以是酒店在经营过程中的全部收入,但全部收入中有大部分以必须立即支出,用于购买再经营所需要的各种原材料,如:物料用品。换句话说,这些需要马上支出的现金是不能安排其他用途,是酒店经营资金的最低数量,因此作为现金流入的数量,通常以酒店的利润表示,但是酒店的利润又扣除了一些不需要立即更新的费用,如固定资产折旧,无形资产摊销等。以这种形式扣除的资金暂时闲置起来,所以它们不同于经营过程中的原材料和物料用品的消耗,而是作为酒店现金流入的内容,以表格表示: www.5ijcw.com ???????? 时间项目 ? ? ? 现金流入 ? 利润 加:固定资产折旧无形资产摊销开办费摊销货款利息 ? ? ? 合计 ? ? ? 现金流出 企业所得税职工奖励及福利 货款利息 ? ? ? 合计 ? ? ? 净现金流量 ? ? ? ???? 表中将货款利息一方面从利润外列出,作为酒店的现金流入,另一方面又列入酒店的现金流出,这是为了反映酒店的现金能否支付货款利息。如果净现金流量为正数,表明酒店在此期间,不仅可以付息,还可以还本或安排其他更新改造等方面的支出。 ???? 以这种方式表示现金流量,是一种纯正的现金流量,即不考虑结算资金的占用情况,在实际工作中却并如此,因此在现实生活中,必然存在大量的结算资金,作为资金调度的现金流量可按下列格式编制: ? ????????????&n www.5ijcw.com bsp;???????????? 资金调度现金流量表 ????? 项目 ? 现金流入 上期现金结算 利润 加:固定资产折旧 无形资产摊销 开办费摊销 ? 货款利息 收回以前应收款 减:本期发生的未收回应收款 ? 合计 ? 现金流出 所得税 职工奖励及福利 货款利息 ? 合计 ? 净现金流量 ?  

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