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财务管理:内部牵制制度

[09-27 10:47:16] ? 来源:http://www.5ijcw.com? 酒店财务管理 ? 阅读:8325

概要: 一、为了减损失、浪费,提高经济效益,制定期本制度。 二、任何一项经济业务,必须有两人以上参与,不应有脱离监督的经济行为。 三、会计管帐、管票,不管钱、不管物;出纳管钱,不管帐(除现金、银行存款日记帐外)不管物,不管已做帐的记帐凭证。 四、仓库保管人员管好财产、物资,包括生产材料、维修用品零配件、五金材料等。 五、办公用品指定专人购买,专人保管并发出登记。 六、发出收款业务时,由会计开具发票,由出纳收款。付款时由会计审核发票后,经总经理批准后付款。多种收付款单据www.5ijcw.com 发票,必须经总
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????? 一、为了减损失、浪费,提高经济效益,制定期本制度。?
????? 二、任何一项经济业务,必须有两人以上参与,不应有脱离监督的经济行为。?
????? 三、会计管帐、管票,不管钱、不管物;出纳管钱,不管帐(除现金、银行存款日记帐外)不管物,不管已做帐的记帐凭证。?
????? 四、仓库保管人员管好财产、物资,包括生产材料、维修用品零配件、五金材料等。?
????? 五、办公用品指定专人购买,专人保管并发出登记。?
????? 六、发出收款业务时,由会计开具发票,由出纳收款。付款时由会计审核发票后,经总经理批准后付款。多种收付款单据 www.5ijcw.com 发票,必须经总经理签名后,才能进帐。?
????? 七、固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。购回后要通过仓库保管员验收入库,根据领料单出库。报帐时要同时附上批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要及时记帐、对帐,如有不符,应查明原因,及时处理。?
????? 八、会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次帐,并盘点库存现金。?
????? 九、仓库物资年终必须盘点一次,据予调整帐务和年终成本核算。年中根据需要可以不定期盘点。?

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????? 稽?核?制?度?

????? 一、根据《会计法》27条和《会计基础工作规范化》规定,结合本公司制定本制度。?
????? 二、会计稽核制定工作指定专人完成,直接由老板和总经理负责。?
????? 三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次,对会计帐簿、会计报表复核一次。?
????? 四、按月盘点现金一次,并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总帐进行核对,如有不符应查明原因及时处理。?
????? 五、对库存原 www.5ijcw.com 材料,每年年底盘存一次,据以调整帐务(成本与库存)。?
????? 六、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资料以及出纳的现金、银行存款日记帐等有关财务资料,除按月进行稽核外,还可根据需要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。?
????? 七、稽核人员因工作需,可向本厂员工开展稽核调查或询问,有关人员应予以支持和配合,不得借故推诿、阻挠。?
????? 八、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法:?
????? 1.查原始凭证的合法性、合理性。大宗物品必须取得税务发票,对方如是一般纳税人,应取得专用发票,是小规模纳税人应取得普通发票或税务部门代开的专用发票(6%)。发票上的物品经本公司需要的东西,有无批准的购量预算。?
????? 2.查原始凭证的真实性。发票上的物品是否销售商所经营的产品,购进价与预算、现实是否相当,货物是否验收入库等。?
????? 3.核原始凭证的完整性,有无购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、公私章;是否发票联,有无涂改(金额涂改要退回重开)涂改处有盖公章,审批人是否签名等。?
????? 4.核记帐凭证的正确性。时间、编号是否正确,使用 www.5ijcw.com 的科目、方向、金额是否正确,大小写是否相符,摘要记载是否清楚等。?
????? 九、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误:?
????? 1.帐与明细帐是否相符,摘要栏是否记载得简要明了。?
????? 2.对资产负债表数字与总帐数字是否一致,核对损益表中的数字是否与总帐和有关明细帐相符,有无更改报表数字,有无对不同对象使用不同的数字报出。?
????? 3.对报表之间的数字是否衔接,前后期之间是否衔接。?
????? 十、稽核人员应兢业、执法,发现问题应及时处理,并为老板、总经理汇报,取得支持。


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